Изменения в Налоговом кодексе. За разъяснениями обратились в инспекцию МНС по Солигорскому району

Активные обсуждения корректировок Налогового кодекса и изменений, введённых Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь, продолжаются. Ведь это значит, что бизнес и физических лиц ожидают некоторые преобразования. Какие?

За разъяснением мы обратились к начальнику отдела информационно – разъяснительной работы инспекции МНС по Солигорскому району Оксане Шадурко.

Повышенный подоходный налог для физлиц

Новая ставка подоходного налога в размере 20% установлена в отношении доходов:

– исчисленных налоговым органом с сумм превышения расходов над доходами. Так, если расходы гражданина превышают доходы на 500 базовых величин, то налоговые органы потребуют пояснения об источниках дохода. Если пояснить не смогли, тогда придётся уплатить подоходный налог в размере 20%;

– при установлении контролирующим органом факта неправомерного неудержания и неперечисления в бюджет подоходного налога налоговым агентом;

– при установлении контролирующим органом факта регистрации в СККС суммы дохода в виде выигрыша (возвращенных несыгравших ставок) на физическое лицо, которому фактически выплата (перевод, перечисление) выигрыша не осуществлялась.

С 1 января 2022 года базовая величина составляет 32 рубля.

Новая глава – налог на профессиональный доход

Налоговый кодекс дополнен главой № 40 "Налог на профессиональный доход".

Налог вводится с 2023 года.

Плательщиками названного налога признаются физические лица, получающих доход от деятельности по перечню, утвержденному Советом Министров Республики Беларусь, при осуществлении которой они не имеют работодателя и не привлекают иных лиц по трудовым и (или) гражданско-правовым договорам.

До начала деятельности таким лицам нужно установить приложение "Налог на профессиональный доход" и направить в ИМНС уведомление о применении данного налога.

Если выручка за год не превысит 60 000 рублей, то платить нужно будет 10% от доходов, а если превысила – 20% от суммы превышения.

Налоговый период составляет календарный месяц. Уплата налога на профессиональный доход заменяет уплату подоходного налога с физических лиц, сбора за осуществление ремесленной деятельности, отчислений в ФСЗН.

Изменения в применении упрощённой системы налогообложения для ИП

В 2022 г. упрощённая система налогообложения применяется только ИП, не исчисляющими НДС.

Ставка налога увеличена и составила 6%. При этом сохранена ставка 16% — в отношении внереализационных доходов ИП, указанных в подп. 9.10 ст. 205 НК-2022, а также валовой выручки, полученной ИП от коммерческих (за исключением акционерных обществ) и (или) некоммерческих организаций, руководителями, участниками, собственниками имущества которых являются эти ИП, а также лица, состоящие с ними в отношениях близкого родства или свойства.

Пороговое значение выручки для применения УСН ИП – 500 000 бел. руб.

С 2022 года установлен запрет на применение УСН ИП, оказывающими услуги. Исключением являются ИП, осуществляющие туристическую деятельность, деятельность в сфере здравоохранения, деятельность сухопутного транспорта, услуги по общественному питанию, деятельность в области компьютерного программирования. Право на УСН в 2022 году остается у ИП, которые реализуют поименованные выше услуги, а также осуществляют торговлю товарами, выполнение работ и реализацию имущественных прав и соблюдающих иные условия применения УСН, предусмотренные главой 32 Налогового кодекса.

Для целей налогообложения термины "услуга" и "работа" закреплены в статье 13 Налогового кодекса.

Так, работа – деятельность, результаты которой имеют материальное выражение и могут быть реализованы для удовлетворения потребностей организации и (или) физических лиц. Услуга – деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процессе осуществления этой деятельности либо по ее завершении.

Таким образом, отличие работы от услуги заключается в том, что при выполнении работы ее результаты имеют овеществленный (материальный) характер, а оказание услуги заключается в деятельности (действиях) исполнителя, которая не предполагает передачу материального результата.

Необходимо учитывать, что для целей УСН сдача в аренду (предоставление в финансовую аренду, лизинг) имущества признается услугой, т. е. применение УСН при получении ИП такого дохода в 2022 году прекращается.

Единый налог

Сфера применения единого налога для ИП сократились.

Так, с 2022 года утратили право применять единый налог ИП при:

- реализации дополнительных жилищно-коммунальных услуг;
- осуществлении дистанционной торговли товарами, отнесенными к группам товаров, указанным в подпункте 1.2 пункта 1 статьи 337 Налогового кодекса;
- осуществлении деятельности прочего пассажирского сухопутного транспорта, деятельности пассажирского речного транспорта;
- осуществлении общественного питания;
- осуществлении розничной торговли автомототранспортными средствами.

Для физлиц, не осуществляющих предпринимательскую деятельность и уплачивающих единый налог, расширен перечень объектов налогообложения.

С 2022 года к ним добавлены следующие виды деятельности:

- услуги учителя-дефектолога;
- ландшафтное проектирование;
- курьерская деятельность (деятельность по доставке товаров, посылок, пакетов);
- чистка салонов транспортных средств;
- содержание могил и уход за ними;
- аренда, прокат развлекательного и спортивного оборудования: велосипеды, коньки, туристическое снаряжение и пр.

Ставки единого налога выросли для ИП и физических лиц более, чем в 2 раза.

Например, при осуществлении деятельности в г. Солигорске физические лица с 2022 года будут платить единый налог за месяц в размере:

- репетитор – ставка 73 руб.;
- фотограф – 184 руб.;
- маникюр, педикюр – 141 руб.;
- кондитеры – 64 руб.;
- няни – 50 руб.

Новые размеры ставок применяются при исчислении единого налога с 1 февраля 2022 года.

Сбор за оказание услуг в сфере агроэкотуризма

1 января 2022 года ставка сбора за такую деятельность установлена в размере 31 рубля за каждую усадьбу в месяц (ранее надо было платить 2 базовые величины в год). Те, кто уплатил в 2021 году сбор за 2022 год в размере двух базовых величин, производят ежемесячную уплату сбора в сумме 31 белорусский рубль, начиная с 1 марта 2022 года. Сбор за оказание услуг в сфере агроэкотуризма утратит свое действие с 1 января 2023 года.

Налог на недвижимость

В 2022 г. отменена льгота по налогу на недвижимость в отношении одной квартиры, находящейся в собственности физического лица.

Учитывая, что до настоящего времени имел место неравный подход в части налогообложения недвижимости, расположенной в городе (квартиры) и сельских населённых пунктах (жилые дома), принято решение с 2022 года установить для всех граждан одинаковый подход в части налогообложения квартир и жилых домов.

Так, с 2022 года квартиры и жилые дома, принадлежащие физическим лицам, будут облагаться налогом на недвижимость одинаково. С целью защиты социально-уязвимых слоёв населения (пенсионеры по возрасту, дети до 18 лет, многодетные, инвалиды I и II группы и др.), принадлежащие им одна квартира и один жилой дом освобождаются от налога на недвижимость в полном размере независимо от регистрации в такой недвижимости трудоспособных граждан.

При этом, если у перечисленной категории граждан на праве собственности находятся две и более квартиры или два и более жилых дома, то одна квартира или один жилой дом с наибольшей стоимостью будут полностью освобождать от налога. Квартиры, дома и ряд других объектов недвижимости, принадлежащие членам многодетных семей, освобождают от налога независимо от их количества.

Одновременно установлено снижение ставки налога с 0,2% до 0,1%.

Изменятся подходы к определению стоимости объектов недвижимости, принадлежащих физическим лицам. Стоимость будет определяться на основании базовой расчётной стоимости 1 квадратного метра для типовых зданий и сооружений.

С 2022 года имущественные налоги будут исчисляться и предъявляться физическим лицам к уплате за истекший календарный год и, соответственно, будут учитывать все произошедшие в течение года изменения с таким объектами и с их владельцами.

Уплата таких налогов за 2022 год будет осуществляться следующим образом:

- не позднее 15.11.2022 – уплата авансового платежа в размере 50% от начисленной за 2022 год суммы имущественных налогов;
- не позднее 15.11.2023 – уплата оставшейся части имущественных налогов за 2022 год.

Уплата имущественных налогов за 2023 и последующие годы будет осуществляться не позднее 15 ноября 2024 года и последующих календарных лет.

Увеличился подоходный налог в фиксированных суммах за сдачу внаём (аренду) недвижимости

С 1 января 2022 года в стране изменятся ставки подоходного налога в фиксированных суммах за сдачу внаём (аренду) физическими лицами другим физическим лицам квартир, гаражей, дач и нежилых помещений. Точная сумма налога будет варьироваться в зависимости от региона. В Солигорске за сдачу внаем одной комнаты нужно будет платить 22.60 руб. Подробнее можно почитать ЗДЕСЬ.

За подробной информацией можно обратиться в инспекцию МНС по Солигорскому району

Адрес: г. Солигорск, ул. Строителей, 24.

Телефон: 189.

Отдел новостей "Электронного Солигорска"